个人所得税 已分配挂账但未支付的股利的个人所得税处理
已分配挂账但未支付的股利的个人所得税处理 有些企业将应分配给投资者个人的股利挂在往来科目，并未实际支付。《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号）明确规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的股息、红利收入，……
个人所得税 资本公积金转增实收资本的个人所得税处理
资本公积金转增实收资本的个人所得税处理 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不……
个人所得税 盈余公积、未分配利润转增实收资本的个人所得税处理
盈余公积、未分配利润转增实收资本的个人所得税处理 盈余公积和未分配利润来源于企业在生产经营活动中所实现的净利润，所以盈余公积和未分配利润转增个人资本实质上是把净利润分配给股东，个人应当缴纳个人所得税。对此，《国家税务总局关于股份制企业转增股……
个人所得税 投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出的个人所得税处理
投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出的个人所得税处理 个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、房屋等财产性支出，根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕……
个人所得税 投资者向企业借款个人所得税相关处理
投资者向企业借款个人所得税相关处理 其实这类问题分成三个层次：一是投资者本人；二是投资者家庭成员即配偶、子女或其他亲属；三是普通员工。 首先，税法规范的是投资者本人。很多企业将个人投资者向企业的借款常常挂在其他应收款等往来科目，根据《财政部……
增值税 一般纳税人贷款收入能否开具专用发票
一般纳税人贷款收入能否开具专用发票 问：一般纳税人贷款收入能否开具专用发票？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第五十三条规定， 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具……
增值税 公司向银行贷款支付的利息取得专用发票可否抵扣
公司向银行贷款支付的利息取得专用发票可否抵扣 【问】 公司为一般纳税人向银行贷款，支付的利息取得专用发票是否可以抵扣？ 【答】根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民……
增值税 购买预付卡的时候可以开具增值税专用发票吗？
购买预付卡的时候可以开具增值税专用发票吗？ 【问】购买预付卡的时候可以开具增值税专用发票吗？ 【答】根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：三、单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）业务按照以……
增值税 餐饮业外卖交增值税吗，税率是多少
餐饮业外卖交增值税吗，税率是多少 【餐饮业外卖适用税率是多少】 根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第17号）规定，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生……
企业所得税 营改增后，房地产企业土地增值税清算税金扣除的问题
营改增后，房地产企业土地增值税清算税金扣除的问题 【问题】 营改增后，房地产企业土地增值税清算，税金（城建税，教育费附加，地方教育费附加）扣除如何确定。 2016年5月后，我单位有五个项目，增值税认定：三个按简易计税方法，二个按一般计税方法计算增……