税收优惠资格备案管理操作指南

【业务描述】税收优惠政策规定纳税人在办理减(免)税、退税之前需进行资格备案的，纳税人应在享受税收优惠之前，向主管税务机关办理税收优惠资格备案。
【基本程序】纳税人应在享受税收优惠的首次纳税申报时或条件发生变化时向税务机关提供资料进行备案，也可在第一次办理增值税即征即退前提供资料进行备案。办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。办税服务厅签收纳税人的《税务资格备案表》，1份返还纳税人，相关资料信息1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。
【报送资料】除另有规定外统一报送以下资料：
1.《税务资格备案表》2份。
2. 税收优惠政策规定及税收机关要求报送的其他证明资料。
一、安置残疾人就业增值税即征即退资格备案
【业务描述】依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01012701）
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)。
2.《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第33号）
3.《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)。
4.《国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2011年第61号）。
5.《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第73号）。
6.《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第78号）。
【报送资料】
1.安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。
2.安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。
二、资源综合利用增值税即征即退资格备案
【业务描述】纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01064019）
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》（财税〔2015〕78号）。
2.《江西省国家税务局关于贯彻落实资源综合利用产品和劳务及新型墙体材料增值税政策有关问题的通知》（赣国税函〔2015〕324号）。
【报送资料】
1.书面申明资料，包括项目、依据、范围、期限等；
2.产品原料占比应达到规定比例的纳税人可提供检验检测机构出具的产品综合利用的资源占生产原料或燃料比重的检验检测报告。
3.纳税人或产品应符合规定技术要求的纳税人需提供检验检测机构出具的产品符合技术标准的检验检测报告。
4.提供污水、工业废气处理劳务的纳税人需提供检验检测机构出具的污水、工业废气经处理后达到规定技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的检验检测报告。
5.应通过ISO9000、ISO14000认证的纳税人需提供ISO9000和ISO14000认证证书。
6.应具备废旧产品拆解资质的纳税人需提供相关废旧产品拆解资质证明。
7. 生产销售炼钢炉料、工业级混合油的纳税人需提供销售对象工商营业执照复印件（加盖销售对象公章）和销售给该销售对象的发票明细清单。
8.生产销售炼钢炉料的企业，需提供工业和信息化管理部门确认该企业符合行业准入条件和其销售对象符合行业规范或准入条件的文件复印件。
三、新型墙体材料增值税即征即退备案
【业务描述】纳税人销售自产的新型墙体材料，可享受增值税即征即退50%的政策，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01064017）
【政策依据】
1. 《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）。
2.《江西省国家税务局关于贯彻落实资源综合利用产品和劳务及新型墙体材料增值税政策有关问题的通知》（赣国税函〔2015〕324号）。
【报送资料】
1.书面申明资料，包括项目、依据、范围、期限等；
2.检验检测机构出具的产品符合技术标准的检验检测报告。
四、软件产品（含动漫软件）增值税即征即退资格备案
【业务描述】按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01024103）
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）。
2.《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）。
3.《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）。
4.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发[2008]51号）。
【报送资料】
1.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。
2.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
3.动漫企业报送省级及以上动漫企业认定机构颁发的“动漫企业证书”或“重点动漫企业证书”及附列的动漫产品列表。
五、飞机维修劳务增值税即征即退资格备案
【业务描述】可享受增值税即征即退税收优惠的从事飞机维修的企业，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01120401）
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）。
【报送资料】从事飞机维修劳务的相关资质材料。
六、大型水电企业增值税超税负即征即退资格备案
【业务描述】 装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01064204）
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税[2014]10号）。
【报送资料】项目核准机关依权限核准（审批）的总装机容量以及后续因技术改造升级等原因批准增加装机容量的情况材料。
七、风力发电增值税即征即退资格备案
【业务描述】销售自产的利用风力生产的电力产品的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01064018）
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）。
八、光伏发电增值税即征即退资格备案
【业务描述】销售自产的利用太阳能生产的电力产品的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01021902）
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81号）。
九、生产销售铂金增值税即征即退资格备案
【业务描述】按规定可享受铂金增值税即征即退优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（减免性质代码01129901）
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）。
【报送资料】国内生产企业自产自销铂金的证明材料。