增值税 发生适用于差额征税政策的应税服务时，企业应如何开具发票
发生适用于差额征税政策的应税服务时，企业应如何开具发票 问：发生适用于差额征税政策的应税服务时，企业应如何开具发票？ 答：根据文件《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局〔2016〕23号）第四条第（二）款规定……
增值税 营改增差额征税的差额扣除有效凭证有哪些
营改增差额征税的差额扣除有效凭证有哪些 问：选择营改增差额征税的纳税人，可凭哪些有效凭证进行差额扣除？ 答：差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则不得扣除。所谓有效凭证指的是： 1、支付给境内单位或者个人的款项，……
增值税 营改增差额征税的应税服务计税销售额如何计算
营改增差额征税的应税服务计税销售额如何计算 问：营改增差额征税的应税服务计税销售额如何计算？ 答：纳税人如发生上述需实行差额征税的增值税应税服务，应按以下方式计算应税销售额： 一般纳税人：计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他……
增值税 全面营改增差额征税常见问题解答-杭州国税局
全面营改增差额征税常见问题解答-杭州国税局 全面营改增差额征税政策指南 一、问:什么是营改增差额征税？ 答：营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳……
出口退税 出口退税的账务处理
出口退税的账务处理 为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置应收出口退税款科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退……
增值税 视同销售的账务处理
视同销售的账务处理 企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），借记应付职工薪酬、利润分配等科目，贷记应交税费应交增值税（……
增值税 一般纳税人及小规模纳税人采购业务会计处理
一般纳税人及小规模纳税人采购业务会计处理 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记在途物资或原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产……
增值税 增值税留抵税额账务处理
增值税留抵税额账务处理 应交税费-应交增值税-增值税留抵税额明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵……
增值税 待转销项税额 账务处理
待转销项税额 账务处理 应交增值税-待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。……
增值税 待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别
待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别 待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者……