财税咨询 非上市公司授予员工期权应如何代扣代缴个人所得税
非上市公司授予员工期权应如何代扣代缴个人所得税 根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第一条的规定，对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）……
财税咨询 汇兑损失是否可以在企业所得税税前扣除
汇兑损失是否可以在企业所得税税前扣除 【问题】企业发生的汇兑损失是否可以在企业所得税税前扣除？ 【答复】根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十九条的规定,企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期……
财税咨询 如何确定是否在境内发生销售服务行为
如何确定是否在境内发生销售服务行为 近期，公司发生了一笔往来业务，由于很难分辨该应税行为是否发生在境内，该如何处理？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件中，《营业税改征增值税试点实施办法……
财税咨询 企业委托研发所发生的费用，是否允许加计扣除
企业委托研发所发生的费用，是否允许加计扣除 【问】企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许在企业所得税税前加计扣除？ 【答】企业在2016年1月1日之后发生的委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，根据《财政部、国家税务总局科……
财税咨询 异地预缴城建税适用机构所在地的税率
异地预缴城建税适用机构所在地的税率 根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税[2016]74号）： 一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增……
财税咨询 合伙企业未实际分配，法人企业是否缴纳企业所得税
合伙企业未实际分配，法人企业是否缴纳企业所得税 【问】合伙企业并未作出利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 【答】根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕1……
财税咨询 存货盘盈是否缴纳企业所得税
存货盘盈是否缴纳企业所得税 问：存货盘盈是否缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （九）其他收入。 根据《中华人民共和国……
财税咨询 个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税
个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税 问：个人从事外汇转让取得的收入是否需要缴纳增值税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，个人从事金融商品转让收入，免征增值税。同时……
财税咨询 提供仓储服务和仓库出租服务，增值税适用税率一样吗
提供仓储服务和仓库出租服务，增值税适用税率一样吗 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条规定，增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率……