财税咨询 保险公司支付的赔款能否在税前扣除
保险公司支付的赔款能否在税前扣除 【问】保险公司实际发生的各种保险赔款、给付,是否可以直接在企业所得税税前扣除? 【答】根据《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)规定: 四、保险……
财税咨询 法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除
法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。……
财税咨询 个人两处取得工资薪金应如何申报个人所得税
个人两处取得工资薪金应如何申报个人所得税 根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十一条第一项的规定,对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职……
财税咨询 未分配利润转增股本个人股东是否缴纳个人所得税
未分配利润转增股本个人股东是否缴纳个人所得税 【问】未分配利润转增股本,个人股东需要缴纳个人所得税吗? 【答】根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2010〕54号)第二条第二款规定:加强利息、股息、红利所得……
财税咨询 组织员工旅游是否需要缴纳个人所得税
组织员工旅游是否需要缴纳个人所得税 【问题】企业组织其优秀员工旅游,员工是否需要缴纳个人所得税? 【答复】根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定:按照我国现行个……
财税咨询 住宿业小规模纳税人应如何申报纳税
住宿业小规模纳税人应如何申报纳税 1.问:住宿业增值税小规模纳税人提供哪些服务可以自行开具增值税专用发票?提供哪些服务仍需到税务机关申请代开? 答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十……
财税咨询 企业发生技术转让,应在何时办理减免税备案手续
企业发生技术转让,应在何时办理减免税备案手续 根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)第四条的规定,企业发生技术转让,应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前,向主管税务机关办理减免税备案手……
财税咨询 购进的节能节水的设备价款是否可以在企业所得税应纳税额中抵免
购进的节能节水的设备价款是否可以在企业所得税应纳税额中抵免 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百条的规定,企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优……
财税咨询 物业公司代收水费如何计算缴纳增值税
物业公司代收水费如何计算缴纳增值税 根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,提供物业管理服务的纳税人,向服 务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为……
财税咨询 使用超市预付卡结算能否要求商家开具专用发票
使用超市预付卡结算能否要求商家开具专用发票 问:使用超市预付卡结算能否要求商家开具专用发票? 答:根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条第一项规 定,单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售……