税目

征税范围

纳税人

税率（%）

备注

工资薪金所得

个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

3-45

七级超额累进税率

个体工商户的生产经营所得

个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

5-35

五级超额累进税率

个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得

个人因从事彩票代销业务而取得所得

其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得

对企事业单位的承包经营、承租经营
的所得

个人承包经营或者承租经营以及转包、转租取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

5-35

五级超额累进税率

劳务报酬所得

个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20-40

对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收

稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

利息、股息、红利所得

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

财产租赁所得

个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

财产转让所得

个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

偶然所得

个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然所得

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20

经国务院财政部门确定征税的其他所得

除上述列举的各项个人应税所得外，其他确有必要征税的个人所得，由国务院财政部门确定

中国公民个人；香港特别行政区、澳门、台湾同胞和华侨；外籍个人

20