城镇土地使用税法试题及答案

一、单项选择题（15题）

1. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（ ）。
   A. 位于农村的集体所有土地
   B. 位于工矿区的集体所有土地
   C. 位于县城的国家所有土地
   D. 位于城市的公园内索道公司经营用地
   答案：A
   解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内（不包括农村）的土地。

2. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
   A. 纳税人实际用于经营活动的土地面积
   B. 纳税人实际有效利用的土地面积
   C. 纳税人实际占用的土地面积
   D. 税务机关认定的建筑面积
   答案：C
   解析：税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

3. 某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
   A. 20000×2-900×1=39100元
   B.（20000-900）×1=19100元
   C.（20000-900）×2=38200元
   D. 20000×2=40000元
   答案：C
   解析：厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-900）×2=38200（元）。

4. 某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（ ）元城镇土地使用税。
   A. 55.5
   B. 60
   C. 115.5
   D. 120
   答案：C
   解析：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（元）。

5. 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。
   A. 个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
   B. 土地使用权出租的，以承租人为纳税人
   C. 土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
   D. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
   答案：B
   解析：土地使用权出租的，以出租人为纳税人。

6. 根据城镇土地使用税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。
   A. 单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人
   B. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
   C. 实行统一的定额税率
   D. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%
   答案：B
   解析：农村的土地不征收城镇土地使用税；实行四档地区差别幅度定额税率；经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。

7. 下列有关城镇土地使用税的适用税额说法正确的是（ ）。
   A. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%
   B. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的60%
   C. 经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
   D. 经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最低税额的50%
   答案：C
   解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。

8. 下列用地行为，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
   A. 宗教寺庙自用土地
   B. 市政休闲广场用地
   C. 农副产品加工厂用地
   D. 直接用于农业生产的土地
   答案：C
   解析：宗教寺庙自用土地、市政休闲广场用地、直接用于农业生产的土地免征城镇土地使用税。

9. 下列情形所占用的土地免征城镇土地使用税的是（ ）。
   A. 自收自支事业单位自用的土地
   B. 景区实景演出舞台占用的土地
   C. 海关无偿使用机场的土地
   D. 农副产品加工厂占用的土地
   答案：C
   解析：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位。景区实景演出舞台占用的土地没有免税规定。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；但是不包括农副产品加工厂占地。

10. 甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2018年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（ ）。
    A. 5000×5
    B. 5000×5+2000×5
    C. 5000×5+2000×5×5/12
    D. 5000×5+2000×5×6/12
    答案：C
    解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用"次月(8月)起"缴纳城镇土地使用税。

11. 以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。
    A. 受让方取得土地使用权的当月
    B. 受让方取得土地使用权的次月
    C. 合同签订的当月
    D. 合同签订的次月
    答案：D
    解析：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月；合同未约定交付土地时间，为合同签订的次月。

12. 关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法不正确的是（ ）。
    A. 按年计算、分期缴纳
    B. 具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
    C. 纳税地点为土地所在地的主管税务机关
    D. 纳税人使用的土地不属于同一省管辖范围内的，由纳税人汇总申报纳税
    答案：D
    解析：纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

13. 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
    A. 港口的码头用地
    B. 公园内附设的影剧院用地
    C. 水电站的发电厂房用地
    D. 火电厂厂区围墙内的用地
    答案：A
    解析：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。

14. 根据城镇土地使用税暂行条例，下列关于税率的说法正确的是（ ）。
    A. 大城市每平方米年税额为1.5元至30元
    B. 中等城市每平方米年税额为1.0元至20元
    C. 小城市每平方米年税额为0.8元至15元
    D. 县城、建制镇、工矿区每平方米年税额为0.5元至10元
    答案：A
    解析：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

15. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，下列关于新征用土地缴纳城镇土地使用税的说法正确的是（ ）。
    A. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
    B. 征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳土地使用税
    C. 征用的非耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税
    D. 征用的非耕地，自批准征用之日起满3个月时开始缴纳土地使用税
    答案：A
    解析：新征用的土地，征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

二、多项选择题（15题）

1. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（ ）。
   A. 土地使用权的权属未确定的，实际使用人为纳税人
   B. 土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人
   C. 土地使用权出租的，出租人为纳税人
   D. 拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人
   E. 土地使用权的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人
   答案：A,B,C,D
   解析：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。

2. 下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
   A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
   B. 尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
   C. 尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
   D. 纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积
   答案：A,B,C,D

3. 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
   A. 港口的码头用地
   B. 公园内附设的影剧院用地
   C. 水电站的发电厂房用地
   D. 火电厂厂区围墙内的用地
   答案：B,C,D
   解析：港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。

4. 下列土地免缴土地使用税的有（ ）。
   A. 国家机关、人民团体、军队自用的土地
   B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
   C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
   D. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地
   E. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
   答案：A,B,C,D,E

5. 下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
   A. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
   B. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
   C. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
   D. 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
   答案：A,B,C,D

6. 关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。
   A. 按年计算、分期缴纳
   B. 具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
   C. 纳税地点为土地所在地的主管税务机关
   D. 纳税人使用的土地不属于同一省管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
   答案：A,B,C,D

7. 下列关于城镇土地使用税税率的说法正确的有（ ）。
   A. 大城市每平方米年税额为1.5元至30元
   B. 中等城市每平方米年税额为1.2元至24元
   C. 小城市每平方米年税额为0.9元至18元
   D. 县城、建制镇、工矿区每平方米年税额为0.6元至12元
   答案：A,B,C,D

8. 下列关于城镇土地使用税减免政策的说法正确的有（ ）。
   A. 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
   B. 经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准
   C. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年
   D. 由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地
   答案：A,B,C,D

9. 下列关于城镇土地使用税征税范围的说法正确的有（ ）。
   A. 城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地
   B. 城镇土地使用税的征税范围包括国家所有和集体所有的土地
   C. 农村的土地不征收城镇土地使用税
   D. 2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税
   答案：A,B,C,D

10. 下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（ ）。
    A. 城镇土地使用税是国家对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按实际占用土地面积从量计征的一种税
    B. 城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率
    C. 城镇土地使用税实行差别幅度税额
    D. 城镇土地使用税自2006年起将集体建设用地纳入征税范围
    答案：A,B,C,D

11. 下列关于城镇土地使用税纳税人的说法正确的有（ ）。
    A. 拥有土地使用权的单位和个人是纳税人
    B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
    C. 土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
    D. 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
    答案：A,B,C,D

12. 下列关于城镇土地使用税计税依据的说法正确的有（ ）。
    A. 凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
    B. 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
    C. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积
    D. 纳税人实际占用的土地面积是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
    答案：A,B,C,D

13. 下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的有（ ）。
    A. 土地使用税按年计算、分期缴纳
    B. 缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
    C. 土地使用税由土地所在地的税务机关征收
    D. 土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料
    答案：A,B,C,D

14. 下列关于新征用土地缴纳城镇土地使用税的规定正确的有（ ）。
    A. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税
    B. 征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
    C. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月
    D. 合同未约定交付土地时间的，为合同签订的次月
    答案：A,B,C,D

15. 下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法正确的有（ ）。
    A. 国家机关、人民团体、军队自用的土地免缴土地使用税
    B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免缴土地使用税
    C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免缴土地使用税
    D. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地免缴土地使用税
    E. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税
    答案：A,B,C,D,E