企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，是否征收个人所得税 问：企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品，是否征收个人所得税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）和《……

小额建筑工程分包给自然人施工是否需要代扣个税 问题：我单位是总承包单位，将承包的小额建筑工程分包给自然人施工(自然人包工包料)，我单位需要代扣代缴自然人的个人所得税吗，如果需要代扣代缴，是按照劳务报酬所得代扣代缴吗? 答案：《国家税务总局关于印……

2020企业所得税汇算清缴哪些报表必须填写 一、企业所得税汇算清缴哪些表是必填表？ 答：不同企业必填表的种类不相同，电子税务局中会根据企业类型自动分配，填报表单的选择填报情况中标灰的是系统默认的无需填写和必须填写的报表。 二、企业所得税汇算清缴总……

职工住宿租金支出能否在企业所得税税前扣除 问：职工住宿租金支出能否在企业所得税税前扣除？ 答：1、企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。 2、企业多次取得同一被投资企业股权在部分转让时，可以分清转让股权类别的……

医护人员防疫补贴是否交个税 问：医护人员防疫补贴是否交个税？ 答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)第一条规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照……

企业购置房产时缴纳的房屋维修基金能否在企业所得税税前扣除 问：企业购置房产时缴纳的房屋维修基金能否在企业所得税税前扣除？ 答：1、企业购置房产缴纳的房屋维修基金应作为资本化支出，随同房产一并计算确定该资产的计税成本以及计提折旧或摊销扣除，但是……

竞业补偿金支出能否在企业所得税税前扣除 问：竞业补偿金支出能否在企业所得税税前扣除？ 答：按照《劳动合同法》规定，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳……

个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期间取得的股息红利如何征收个人所得税 问：个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期间取得的股息红利如何征收个人所得税？ 答：根据财政部公告2019年第78号规定，自2019年7月1日起至2……

自然人出租不动产一次性收取租金，如何判断是否可以享受月销售额未超过10万元免征增值税的优惠 问：自然人出租不动产一次性收取租金，如何判断是否可以享受月销售额未超过10万元免征增值税的优惠？ 答：根据国家税务总局公告2019年第4号第四条和国家税务总局……

疫情防控期间小规模纳税人1%征收率如何填写申报表 问：疫情防控期间小规模纳税人1%征收率如何填写申报表？ 答：根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理……