财税咨询 房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率如何确定
房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率如何确定 问：房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率如何确定？ 答：根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发〔2009〕31号）第八条规定：企业销售未完工开发……
财税咨询 农村的低速载货汽车是否需要缴纳车船税
农村的低速载货汽车是否需要缴纳车船税 问：农村的低速载货汽车是否需要缴纳车船税？ 答：根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第五条的规定：……
财税咨询 以前年度年发生的成本费用，未取得发票没有扣除，如何处理
以前年度年发生的成本费用，未取得发票没有扣除，如何处理 问：以前年度年发生的成本费用，未取得发票没有扣除，如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生……
财税咨询 债转股平价转移是否需要交税费吗
债转股平价转移是否需要交税费吗 问：债转股平价转移是否需要交税费吗？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行……
财税咨询 土地增值税清算后企业亏损如何处理
土地增值税清算后企业亏损如何处理 企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，企业所得税应当如何处理？ 根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016……
财税咨询 转让不动产差额扣除依据
转让不动产差额扣除依据 纳税人转让不动产时，如果发票和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料均有保留，在计算增值税时，是按发票金额进行差额扣除，还是按契税完税凭证所载计税金额扣除？ 根据《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有……
财税咨询 企业自产的点心作为福利发放给员工，企业所得税是否视同销售
企业自产的点心作为福利发放给员工，企业所得税是否视同销售 【问】企业自产的点心作为福利发放给员工，企业所得税是否视同销售？ 【答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：企业发生非货币性资产交……
财税咨询 金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠
金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠 【问】对金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠？ 【答】根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年1……
财税咨询 纳税人购进未用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品，
纳税人购进未用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品，如何抵扣 问：纳税人购进未用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品，如何抵扣？ 答：纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用……
财税咨询 简并增值税税率涉及的货物有哪些
简并增值税税率涉及的货物有哪些 问：简并增值税税率涉及的货物有哪些？ 答：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、……