财税实务 国家大学科技园税收优惠热点问题
国家大学科技园税收优惠热点问题 问题1：对符合条件的科技园自用或出租方式提供给孵化企业使用的房产、土地是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）第一条规定，自2016……
财税实务 企业之间无息借款涉税风险
企业之间无息借款涉税风险 转自中华会计网校 一、政策依据： 《税收征收管理法》第三十六条规定：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独……
财税实务 海南国税局建筑业和房地产开发业若干税收政策指引
海南国税局建筑业和房地产开发业若干税收政策指引 一、关于纳税人提供建筑服务的增值税征管问题 （一）计税方法适用 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税，以取得……
财税实务 软件企业所得税优惠政策相关问题解答
软件企业所得税优惠政策相关问题解答 一、软件企业享受企业所得税优惠的需满足的条件有哪些？ 答：根据49号公告的规定，以软件产品开发销售（营业）为主营业务的企业需要同时满足以下条件才能享受企业所得税优惠政策： 1、在中国境内（不包括港、澳、台地区……
财税实务 小微企业增值税常见问题解答
小微企业增值税常见问题解答 问：小规模企业，业务发生时已代开增值税专用发票，申报时发现本月/季符合免税条件，已代开的专用发票和预缴的税款应该如何处理？ 答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第……
财税实务 小型微利企业企业所得税常见问题
小型微利企业企业所得税常见问题 1.什么样的企业属于企业所得税规定的可以享受相关优惠的小型微利企业？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并……
财税实务 印花税税目税率
印花税税目税率 税目 范围 税率 纳税人 说明 购销合同 包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额0.3贴花 立合同人 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5贴花 立合……
财税实务 年底结账应注意的几个问题
年底结账应注意的几个问题 一、盘点现金和核对银行存款 1、库存现金 ◎ 现金账上不能出现负数； ◎ 坚持现金账面余额是否与库存现金相符； ◎ 库存现金是否超过限额规定。 2、银行存款 ◎ 核对银行存款日记账与银行对账单是否相符； ◎ 检查银行账户是否有未……
财税实务 契税退税的几种情况
契税退税的几种情况 一、多缴税款退税 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税……
财税实务 增值税减免税会计处理
增值税减免税会计处理 1、增值税零税率 零税率不等于免税，零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给与退回。这个概念基本上就是指外贸企业出口产品和服务时享受增值税退税政策，而且，只有一……