土地增值税优惠政策常见问答

一、对个人销售住房暂免征收土地增值税

政策依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)(减免性质代码：11011701)

二、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

政策依据：《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)(减免性质代码：11011707)

三、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

政策依据：
《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》(财税〔2013〕53号)(减免性质代码：11052401)
《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》(财税〔2011〕116号)(减免性质代码：11052501)
《财政部国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》(财税〔2013〕3号)(减免性质代码：11059901)
《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并整资产合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知》(财税〔2011〕13号)(减免性质代码：11059902)
《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)(减免性质代码：11083901)
《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号)(减免性质代码：11083902)
《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕56号)(减免性质代码：11083903)

四、被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税

政策依据：《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)(减免性质代码：11129901)

五、合作建房自用的土地增值税减免

政策依据：《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)(减免性质代码：11129903)
对于土地增值税核准类优惠则不适用上述规定，仍按照现行规定办理。
土地增值税核准类优惠包括以下内容：

一、普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免

政策依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号)(减免性质代码：11011704)
应报送：
（1）《纳税人减免税申请核准表》1 份。
（2）减免税申请报告。
（3）《土地使用权证》复印件。
（4）土地增值税清算报告。
（5）相关的收入、成本、费用等相关材料。

二、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免征土地增值税

政策依据：《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)(减免性质代码：11129902)
应报送：
（1）《纳税人减免税申请核准表》1 份。
（2）减免税申请报告。
（3）《土地使用权证》复印件。
（4）政府依法征用、收回土地使用权文件复印件。

三、因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免

政策依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号)(减免性质代码：11129905)
应报送：
（1）《纳税人减免税申请核准表》1 份。
（2）减免税申请报告。
（3）《土地使用权证》复印件。
（4）政府征用、收回土地使用权补偿协议复印件。