金融业营改增的关键问题 任何大规模的税制改革都自有其内在逻辑，也会带来两类关键问题：转换问题和结构性问题。金融行业也不例外，而且就营改增而言，这两类问题更加突出，因此应当采取相应对策。 转换问题 转换问题是指从旧税制下的营业税转换为新税制下的……

北京国税局：生活服务业营改增常见问题 一、我是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施(如消防器材)可以抵扣吗? 答：按照财税[2016]36号文件规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵……

福建国税营改增热点问题六 1.我公司在订立合同时支付给对方公司违约保证金，由于时间较长，对方向我公司支付了利息，该利息可以开具专用发票么？ 答：占用资金取得的利息收入属于贷款服务，由于贷款服务的进项是不可以抵扣的，可以开具增值税普通发票，不需……

福建国税营改增热点问题五 建筑业： 1、试点纳税人提供建筑服务，选择简易计税方法，不是同一个项目的分包款可以差额扣除预缴税款吗 答：不可以。跨县（市）提供建筑服务预缴税款时，可以扣除的是该项目发生的分包款。 2、建筑工程项目采用不同计税方法的，……

福建国税营改增热点问题四 1.增值税一般纳税人5月份按照差额征税开具普通发票，如何填写申报表？ 答：按照发票上的金额和税款填写附表一的对应税率栏次的第3、4列。 2.我单位未取得劳务派遣资质，将员工外派到其他企业提供维修、企业管理等服务，属于哪一种……

福建国税营改增热点问题三 1. 只从事电梯保养和维修的企业提供电梯维修、保养，税率是多少 答：参照《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函发[1998]390号）：电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动……

福建国税营改增常见问题二 1.房地产企业转让不动产，转让收入是按照合同价还是评估公司评估价确定销售额？ 答：纳税人发生应税行为以取得的全部价款和价外费用为销售额，销售价格明显偏低且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按规定核定销售额。 2.房地……

福建国税局营改增常见问题一 1.原地税机关核定征收的试点纳税人，营改增后，如何申报 答：对2016年5月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2016年5月1日后继续按照主管地税机关2016年核定执行的营业额作为不含税销售额采取……

江苏国税局：营改增后房地产业的销售额和差额扣除规定……

货物和劳务税类热点问题（2016年6月） 1.5月营改增之后成为小规模纳税人，按季申报，只有5、6月份缴纳增值税，如何判定销售额不超过多少可以免征增值税？ 答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公……