财税实务 营改增后BT、BOT、PPP、EPC等建筑业项目计税问题答疑汇总
营改增后BT、BOT、PPP、EPC等建筑业项目计税问题答疑汇总 福建国税 建筑企业营改增试点问题解答 5月27日 1、对于今后PPP工程项目和垫款量大、垫款周期长的建筑业项目，由于利息进项不能抵扣，施工企业背负资金压力的同时，垫款利息成本的销项应按11%全额征税……
财税实务 厦门国税局：营改增纳税申报常见错误
厦门国税局：营改增纳税申报常见错误 案例一： 建筑业1 A公司为增值税一般纳税人，提供建筑服务，选择一般计税方法，企业进行纳税申报时，在附表一第12列中11%适用税率填列了差额扣除数，在《营改增税负分析测算明细表》中填列的应税项目名称为税率11%的建筑……
财税实务 走出去企业适用优惠税率抵免需谨慎-厦门国税局
走出去企业适用优惠税率抵免需谨慎-厦门国税局 随着一带一路战略推进，厦门本土企业正迎来史无前例的发展机遇。在走出国门的同时，还要把控好税收风险，才能够走的踏实、有底气。 近日，厦门国税通过数据筛选，发现厦门市某集团有限公司在走出去的过程中，可……
财税实务 新三板股权转让个人所得税案例-江苏地税局
新三板股权转让个人所得税案例-江苏地税局 案情简介：近期，税务机关在应对中等风险案件中发现，自然人A将其持有的某全国中小企业股份转让系统（俗称新三板）挂牌企业的股权转让给企业B，并取得股权转让收益，但企业B却没有代扣代缴财产转让所得个人所得税。……
财税实务 享受研发费用税前加计扣除优惠政策的企业应保留那些资料留存备查
享受研发费用税前加计扣除优惠政策的企业应保留那些资料留存备查 问：享受研发费用税前加计扣除优惠政策的企业应保留那些资料留存备查？ 答：国家税务总局公告2015年第97号明确，企业应保留下列留存备查资料： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有……
财税实务 研发费加计扣除税收优惠政策是否需要审批
研发费加计扣除税收优惠政策是否需要审批 问：研发费加计扣除税收优惠政策是否需要审批？ 答：企业享受加计扣除优惠政策进行备案管理，有关资料由企业留存备查即可。……
财税实务 企业研究开发活动有哪些方式
企业研究开发活动有哪些方式 问：企业研究开发活动有哪些方式？ 答：企业研究开发活动一般分为自主研究开发、委托研究开发、合作研究开发、集中研究开发以及以上各种方式组合开发等。 （1）自主研究开发。是指企业主要依靠自己的资源，独立进行研究开发，并……
财税实务 研发费用加计扣除设置研发支出辅助账可以吗
研发费用加计扣除设置研发支出辅助账可以吗 问：研发费用加计扣除设置研发支出辅助账可以吗？ 答：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；为规范辅助账管理，国家税务总局公告2015……
财税实务 宁波国税：法院拍卖破产企业或非正常户资产的税费税前扣除问题
宁波国税：法院拍卖破产企业或非正常户资产的税费税前扣除问题 国家税务总局公告〔2011〕25号第四十条规定，企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料： （一）债……
财税实务 上报汇总提示：检测到征期内有未上传的已开发票（-3）
上报汇总提示：检测到征期内有未上传的已开发票（-3） 问题内容：上报汇总提示：检测到征期内有未上传的已开发票（-3），如何处理？ 问题原因：软件中有未上传的发票 解决方案：点击【系统设置】-【参数设置】-【网络配置】-查看服务器地址和端口是否正确（……