企业所得税 关于公益性捐赠税前扣除资格确认的新旧税收政策如何衔接
关于公益性捐赠税前扣除资格确认的新旧税收政策如何衔接 问：关于公益性捐赠税前扣除资格确认的新旧税收政策如何衔接？ 答：根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号）规定……
企业所得税 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销售处理吗 问：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销售处理吗？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：三、企……
企业所得税 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应如何处理 问：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预……
企业所得税 软件折旧或摊销年限最短为几年
软件折旧或摊销年限最短为几年 问：企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限最短为几年？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税〔2012〕27号）规定：七、企业外购……
企业所得税 季度企业所得税预缴能否弥补亏损
季度企业所得税预缴能否弥补亏损 问：季度企业所得税预缴能否弥补亏损？ 答：如果已经进行上一年度汇算清缴，则在所得税季度预缴期可以弥补以前年度亏损，弥补金额依据税局局端系统数据自动取数，不能修改； 如果还未进行上一年度汇算清缴，则当季度所得税预……
企业所得税 2021资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）主要变化
2021资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）主要变化 根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）和《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）政策规定，……
企业所得税 2021资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）主要变化
2021资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）主要变化 结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修改为资产损失直接计入本年损益金额，新增第2列资产损失准备金核销金额和第18行贷款损……
企业所得税 2020年度企业所得税年报纳税调整项目明细表有什么变化
2020年度企业所得税年报纳税调整项目明细表有什么变化 问：2020年度企业所得税年报纳税调整项目明细表有什么变化？ 答：为减轻金融企业填报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，《纳税调整项目明细表》（A105000）在第39行……
企业所得税 物业管理是否属于生活服务
物业管理是否属于生活服务 问：物业管理是否属于生活服务？ 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定： （六）现代服务。 8．商务辅助服务。 商务辅助服务，……
企业所得税 违约金支出税前扣除需要什么资料
违约金支出税前扣除需要什么资料 问：违约金支出税前扣除需要什么资料？ 答：违约金是违约方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。如该违约金性质属于根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行的惩罚，此合同违约金可以在企业所得税税前……