企业所得税 汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注
汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注销税务登记 问：汇总纳税的企业，其中一个分支机构在年度中间结束经营，进行了注销税务登记，那么年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税？ 答：根据《国家税务总局关于印发的公告》(国家……
企业所得税 研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗
研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗 问：研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2-企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）的规定，研发费用……
企业所得税 企业所得税季度纳税申报表里的“本期金额”和财务报表利润表中的
企业所得税季度纳税申报表里的本期金额和财务报表利润表中的本期金额是否一致 问：企业所得税季度纳税申报表里的本期金额和财务报表利润表中的本期金额是否一致？ 答：不一致。企业所得税季度申报表里的本期金额是指本季度金额，利润表中的本期金额指的是所……
企业所得税 小型微利企业季度申报如何填写企业所得税申报表的附表三
小型微利企业季度申报如何填写企业所得税申报表的附表三 问：小型微利企业季度申报如何填写企业所得税申报表的附表三？ 答：在请选择减免所得税优惠类型选择2小型微利企业，然后据实填写小型微利企业实际利润额累计金额，系统会自动计算累计减免额。……
企业所得税 总分机构都需要报送哪些报表，系统分配不正确怎么办
总分机构都需要报送哪些报表，系统分配不正确怎么办 问：总分机构都需要报送哪些报表，系统分配不正确怎么办? 答：根据国家税务总局公告2012年第57号、2011年第25号以及2014年第28号的相关规定，汇总纳税企业总分机构需要报送的报表包括： 总机构：中华人民……
企业所得税 减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理
减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理 问：减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理? 答：企业如果选择了优惠类型，必须在相应的优惠行次里填写金额，不可以补零。企业如果不享受减免税的优惠，在表头请选择减免所得税优惠类型里面选择0无本表内列示……
企业所得税 小微企业直接减免的增值税如何填写收入明细表的营业外收入
小微企业直接减免的增值税如何填写收入明细表的营业外收入 问：小微企业直接减免的增值税如何填写收入明细表的营业外收入? 答：填入营业外收入下面的第26行其他。……
企业所得税 小型微利企业的从业人数和资产总额指标如何确定
小型微利企业的从业人数和资产总额指标如何确定 问：小型微利企业的从业人数和资产总额指标如何确定？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34)号规定： 二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)……
企业所得税 哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受
哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受 问：哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？ 答：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案管理目录》（20……
城建税及教育费附加 房地产企业营改增后，在项目所在地预缴3%增值税，回机构所在地补
房地产企业营改增后，在项目所在地预缴3%增值税，回机构所在地补缴2%的增值税 问：房地产企业营改增后，在项目所在地预缴3%增值税，回机构所在地补缴2%的增值税，附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加在哪申报？项目所在地与机构所在地城市维护建……