小规模纳税人认定为一般纳税人期间，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额 问：小规模纳税人认定为一般纳税人期间，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务……

纳税人2018年以后发生的普通证券基金如何缴纳增值税 问：纳税人2018年以后发生的普通证券基金如何缴纳增值税？ 答：资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。资管产品管理人，包括银行、信托……

一般纳税人书店在批发零售环节的图书在2018年1月1日后是否有免征增值税优惠 问： 一般纳税人书店在批发零售环节的图书在2018年1月1日后是否有免征增值税优惠？ 答： 依据《国家税务总局关于印发增值税部分货物征税范围注释的通知》(国税发〔1993〕151号)，……

金融机构贵金属交易如何缴纳增值税 问：金融机构贵金属交易如何缴纳增值税？ 答：根据《国家税务总局关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第13号），金融机构从事经其行业主管部门(中国人民银行或中国银行业监督管理委员会……

固定资产加速折旧是否需要备案 问：纳税人符合六大行业领域的固定资产加速折旧是否需要备案？ 答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速……

外贸企业出口退税的税款是否需要缴纳企业所得税 问：外贸企业出口退税的税款是否需要缴纳企业所得税？ 答：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于……

借款利息支出没有发票能否税前扣除 问：借款利息支出没有发票能否税前扣除？ 答：支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或者正式增值税发票； 若是支付个人的利息，需要个人去国税部门代开利息的发票，否则在企业所得税前不得扣除。 借款利息支出不但要……

公司向个人借款利息会计分录 一、借款 借：银行存款；贷:其他应付款---个人 二、计提利息：借：财务费用 ，贷：应付利息； 三、付利息 借：应付利息，贷：银行存款 附件：借款协议，收据等，手续尽量完备。……

公司向员工借款利息支出税前扣除规定 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十……

2018高速公路通行费进项税如何抵扣 问：2018高速公路、道路、桥、闸通行费进项税如何抵扣？ 答：根据《财政部02国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条规定：自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸……