关联申报和同期资料管理 “203员工数量”与企业所得税年度申报表《基础信息表》“104从业
203员工数量与企业所得税年度申报表《基础信息表》104从业人数填报口径是否一致 不一致。《报告企业信息表》203员工数量填报的是本报告年度所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量，具体计算公式如下：从业员工数量＝（年初值+年末值）2，而企业所得……
关联申报和同期资料管理 上市公司子公司，需要被母公司合并报表，在填报“116上市公司”
上市公司子公司，需要被母公司合并报表，在填报116上市公司这一选项时，应如何选择 问：上市公司子公司，需要被母公司合并报表，在填报116上市公司这一选项时，应如何选择？ 答：116上市公司选项基于报告企业自身实际情况填报，报告企业为上市公司主体的选择……
关联申报和同期资料管理 怎样区分“正常报告”、“更正报告”和“补充报告”
怎样区分正常报告、更正报告和补充报告 正常报告，是指报告期内第一次年度报告；更正报告，是指报告期内企业对已报告内容进行更正的为更正报告；补充报告，是指报告期后，由于企业自查、主管税务机关等发现以前年度报告有误而更改的报告。因此，前台操作人员……
关联申报和同期资料管理 企业在哪些情形下可以免除准备同期资料
企业在哪些情形下可以免除准备同期资料 企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料： 企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入42号公告第十三条规定的关联交易金额范围。 企……
关联申报和同期资料管理 哪些企业需要准备同期资料-特殊事项文档
哪些企业需要准备同期资料-特殊事项文档 特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。 企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本……
关联申报和同期资料管理 哪些企业需要准备同期资料-主体文档
哪些企业需要准备同期资料-主体文档 符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档： 年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。 年度关联交易总额超过10亿元。……
关联申报和同期资料管理 不在规定填报国别报告范围的企业在什么情况下会被要求提供国别报
不在规定填报国别报告范围的企业在什么情况下会被要求提供国别报告 问：不在规定填报国别报告范围的企业在什么情况下会被要求提供国别报告？ 答：企业虽不属于42号公告第五条规定填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别……
关联申报和同期资料管理 哪些企业需要填报国别报告
哪些企业需要填报国别报告 问：哪些企业需要填报国别报告？ 答：存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告： （1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55……
关联申报和同期资料管理 如何判定任命或委派关系
如何判定任命或委派关系 问：如何判定任命或委派关系？ 答：一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或……
关联申报和同期资料管理 如何确定借贷资金总额占实收资本比例
如何确定借贷资金总额占实收资本比例 问：如何确定借贷资金总额占实收资本比例？ 答：借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中： 例如，甲公司直接持有乙公司24%的股权。2018年，甲从乙借入3笔借款分别为3000万（使用50……